Od 1 stycznia 2022 r. Estoński CIT stał się znacznie atrakcyjniejszy dzięki nowym modyfikacjom, co potwierdzają najnowsze dane Ministerstwa Finansów. Statystyki wskazują, że od stycznia do sierpnia 2022 r. blisko 7 tysięcy spółek wybrało ten model opodatkowania, co oznacza ponad 15-krotny wzrost w porównaniu z poprzednim rokiem. Skąd tak duże zainteresowanie?
Co to jest estoński CIT?
Estonian CIT to model podatkowy, który został wprowadzony w Estonii w 2000 roku. Jest to unikalny system opodatkowania, który opiera się na opodatkowaniu tylko wtedy, gdy zyski są wypłacane w postaci dywidend lub innych środków ze spółki.
Jak to funkcjonuje w praktyce? W ramach estońskiego CIT, przedsiębiorstwa opodatkowane są jedynie w momencie faktycznej wypłaty zysków właścicielom lub udziałowcom. Oznacza to, że przedsiębiorstwa mogą reinwestować swoje zyski i rozwijać się bez obciążeń podatkowych, co sprzyja dynamicznemu wzrostowi gospodarczemu.
Dla kogo estoński CIT jest odpowiedni?
Estoński CIT jest przeznaczony dla różnych form prawnych, takich jak spółki z o.o., spółki akcyjne, proste spółki akcyjne, spółki komandytowe oraz spółki komandytowo-akcyjne.
Aby skorzystać z tego systemu opodatkowania, firma musi spełnić kilka warunków.
Po pierwsze, mniej niż 50% jej przychodów może pochodzić z różnych źródeł, takich jak wierzytelności, odsetki od pożyczek, prawa autorskie itp.
Wymagane jest też zatrudnienie co najmniej trzech pracowników na umowę o pracę, chyba że firma zalicza się do małych podatników lub jest na etapie rozpoczynania działalności.
Ponadto udziałowcami takiej spółki mogą być jedynie osoby fizyczne, a firma nie może posiadać akcji innych spółek ani udziałów w funduszach inwestycyjnych.
Dodatkowo, firma nie może być przedsiębiorstwem finansowym ani udzielać kredytów konsumenckich.
Warto również zauważyć, że spółka nie może prowadzić działalności w specjalnych strefach ekonomicznych, nie może być w stanie upadłości ani likwidacji.
Jeśli firma spełnia te warunki i chce korzystać z estońskiego CIT, musi złożyć odpowiednie zawiadomienie do urzędu skarbowego, a także dostosować swoje księgi rachunkowe i sporządzić sprawozdanie finansowe na dzień przed zmianą sposobu opodatkowania.
Estoński CIT – jakie korzyści oferuje?
Estoński CIT oferuje szereg korzyści dla podatników, którzy zdecydują się na wybór tej formy opodatkowania. Jakie dokładnie?
Umożliwia przesunięcie momentu opodatkowania podatkiem dochodowym do czasu wypłaty zysku, co może być atrakcyjne dla przedsiębiorstw.
Stosowanie estońskiego CIT może skutkować korzystniejszą efektywną stawką podatkową, nawet w przypadku dystrybucji zysku.
Istotną zaletą jest również brak konieczności prowadzenia oddzielnej rachunkowości dla potrzeb ustalenia wyniku podatkowego, co ułatwia procesy księgowe.
Wprowadzenie mechanizmów przeciwdziałających podwójnemu opodatkowaniu poziomie spółki i udziałowców może skutkować korzystniejszym opodatkowaniem zysków dystrybuowanych do udziałowców w określonych przypadkach.
Istnieje również możliwość rozliczenia straty wygenerowanej przed wejściem do systemu z dochodami z poprzednich lat podatkowych, pod warunkiem korzystania z systemu przez odpowiedni okres czasu.
Co istotne, na moment zakończenia opodatkowania Estońskim CIT nie będzie obowiązku opodatkowania zysków, które nie były wcześniej dystrybuowane, co zapewnia dodatkową elastyczność w zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa.
[artykuł partnerski]
